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深圳市千百順投資咨詢有限公司
 
香港公司知識(shí)系列-香港公司報(bào)稅表
更新時(shí)間:2022-09-26 15:45:47

香港公司的知識(shí)點(diǎn)充斥著各種媒體,然而很多信息都是過時(shí)的,有些信息明顯是錯(cuò)誤的,所以我們可以更新和鞏固香港公司的正確知識(shí)點(diǎn)。

基本物品

1.據(jù)說香港稅很少,稅率也比較低。那么有哪些稅呢?首先提醒一下,香港的稅種不僅僅是你經(jīng)常能找到、看到的利得稅、薪俸稅、印花稅、財(cái)產(chǎn)稅,還有少量針對(duì)一些特殊行業(yè)和香港本地居民的稅種,香港一般私人公司很少涉及。

《稅務(wù)條例》規(guī)定了三種直接稅。納稅年度為4月1日至次年3月31日?!抖悇?wù)條例》規(guī)定征收的稅項(xiàng):利得稅、薪俸稅及物業(yè)稅。

1.1)利得稅:國(guó)內(nèi)的老板應(yīng)該都知道,國(guó)內(nèi)的公司一般都需要繳納增值稅(之前有營(yíng)業(yè)稅,但營(yíng)改增后改為增值稅)和所得稅,而這些稅占了稅負(fù)的大部分。香港的利得稅與國(guó)內(nèi)所得稅相似。稅率根據(jù)公司利潤(rùn)和是否需要納稅來確定,或者一般理解為利潤(rùn)為負(fù)到零時(shí)稅率為8.25%(2018/19至今),利潤(rùn)在200萬以上時(shí)稅率為16.5%(2018/19至今)。符合條件的申請(qǐng)人可在2020-21財(cái)年申請(qǐng)最高10,000港元的全額減稅。

利得稅還涉及到一個(gè)很重要的概念,就是境外利潤(rùn)的界定和核定,也就是征稅范圍的界定,在引言中會(huì)進(jìn)一步說明。

1.2)房產(chǎn)稅:房產(chǎn)稅是對(duì)房產(chǎn)所有人(業(yè)主,可以是自然人,也可以是公司)征收的一種稅。

1.3)薪俸稅:薪俸稅是指你在每個(gè)課稅年度的職位或受雇工作的收入,類似于國(guó)內(nèi)的個(gè)人所得稅,根據(jù)雇員或雇主的不同情況,有不同的扣除和豁免項(xiàng)目。

1.4)印花稅:轉(zhuǎn)易契、買賣協(xié)議、租約及香港證券的轉(zhuǎn)讓包括買賣任何香港證券的交易文件及任何其他種類的轉(zhuǎn)讓書。這些合同涉及的買賣雙方的稅率從去年8月1日起上調(diào)至0.13%。

1.5)關(guān)稅:除煙酒外,甲醇的烴油等產(chǎn)品不征收關(guān)稅。

2.會(huì)計(jì)、審計(jì)和納稅申報(bào)的區(qū)別和聯(lián)系:

其實(shí)報(bào)稅的方式和國(guó)內(nèi)報(bào)稅差不多,只是國(guó)內(nèi)報(bào)稅需要在匯算清繳的同時(shí)進(jìn)行審計(jì)。通常情況下,納稅申報(bào)只需要按賬目申報(bào),而香港公司是按財(cái)年申報(bào)的。最正規(guī)、合法和合理的報(bào)稅方法,是根據(jù)經(jīng)會(huì)計(jì)和審計(jì)后的帳目所顯示的利潤(rùn),申報(bào)利得稅。但有些客戶公司主要是做品牌,不開戶就沒有真正的業(yè)務(wù)。他們選擇不做賬不審計(jì),然后在稅單上填零利潤(rùn)來申報(bào)??赡苡行┛蛻粲X得沒有銀行對(duì)賬單和購(gòu)銷發(fā)票怎么做賬比較奇怪。事實(shí)上,不活躍的報(bào)告是可能的。一般來說,對(duì)代理人的資格沒有要求,只要賬目符合香港會(huì)計(jì)準(zhǔn)則,并能向?qū)徲?jì)師解釋清楚。但是審計(jì)必須由香港的執(zhí)業(yè)會(huì)計(jì)師來處理,相當(dāng)于審計(jì)師用自己的執(zhí)照為客戶的賬目做擔(dān)保。因?yàn)橘~目有問題,審計(jì)人員為了維護(hù)自身利益會(huì)出具保留意見甚至異議,所以賬目不能隨便做,要合理合法合法的做賬。一般會(huì)計(jì)的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)是根據(jù)工作量,審計(jì)是根據(jù)公司的營(yíng)業(yè)額。會(huì)計(jì)主要準(zhǔn)備每月的銀行對(duì)賬單、合同、發(fā)票、裝箱單/貨運(yùn)單/提單、其他支出發(fā)票、公司相關(guān)資料等。審計(jì)主要編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、稅單等。

3.是不是正式核算后報(bào)稅,出具正常的審計(jì)報(bào)告,稅務(wù)局就不會(huì)出具關(guān)于征稅的函?

不,沒有什么是絕對(duì)的。做正規(guī)賬,出具正常審計(jì)報(bào)告,一般沒有問題。但不排除稅務(wù)局會(huì)對(duì)賬目進(jìn)行抽查,并從稅務(wù)局發(fā)出一些對(duì)賬目有疑問的函件。這時(shí)候你一定要及時(shí)回復(fù),解釋清楚。另外,請(qǐng)?zhí)嵝堰`規(guī)做0申報(bào)且當(dāng)年沒有任何問題的客戶,不要掉以輕心。稅務(wù)局對(duì)公司的賬目有7年的追溯期,也就是7年過去了才沒有問題,或者注銷完成后沒有實(shí)質(zhì)問題。

高級(jí)文章

1.按照《稅務(wù)條例》,符合以下條件的人士需繳納香港利得稅:

在香港經(jīng)營(yíng)任何業(yè)務(wù)、專業(yè)或業(yè)務(wù);

在行業(yè)、職業(yè)或業(yè)務(wù)中獲利;

有關(guān)利潤(rùn)是在香港產(chǎn)生或得自香港。

前兩個(gè)條件沒什么好解釋的,但最重要的是第三個(gè)條件。因?yàn)槠悬c(diǎn)太長(zhǎng),如果想了解具體信息,歡迎來電咨詢。

2.申請(qǐng)豁免海外利得稅有利有弊。優(yōu)點(diǎn)就不用解釋了。缺點(diǎn)是有資質(zhì)的公司,申請(qǐng)成功不代表不用交稅。它需要在公司稅務(wù)居住地所在的國(guó)家或地區(qū)繳納這些稅。

3.至于CRS,由于篇幅原因,我就不詳細(xì)列舉了。如果想了解更多關(guān)于CRS的知識(shí),可以打電話咨詢。簡(jiǎn)單來說,CRS就是對(duì)雷的吶喊,對(duì)光的吶喊。一般來說,只要客戶能夠遵守當(dāng)?shù)仃P(guān)于公司和稅收的法律法規(guī)以及銀行的要求,并且不是美國(guó)國(guó)籍,就不需要太擔(dān)心。從目前的情況來看,是這樣的。如果以后有什么變化,作者也會(huì)透露給大家。