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新加坡消費(fèi)稅GST詳解
更新時(shí)間：2022-09-23 15:33:10

消費(fèi)稅是指新加坡本地提供的商品和服務(wù)以及進(jìn)口到新加坡的商品所產(chǎn)生的稅收。在新加坡，商品和服務(wù)消費(fèi)時(shí)也要交消費(fèi)稅。而且所有的貨物和服務(wù)都納入應(yīng)稅范疇，但金融服務(wù)、住宅房地產(chǎn)銷售或出租業(yè)務(wù)可以免征消費(fèi)稅。目前新加坡實(shí)行的消費(fèi)稅率是7%。

如果公司銷售的商品和服務(wù)的營業(yè)額超過100萬新元，或者在ECI估算時(shí)很可能超過100萬新元，那么公司就必須登記和申報(bào)消費(fèi)稅。進(jìn)口商品還需要向新加坡海關(guān)繳納消費(fèi)稅。根據(jù)相關(guān)規(guī)定，公司可以向消費(fèi)稅局長申請成為注冊消費(fèi)稅公司。然而，申請能否獲得批準(zhǔn)是由消費(fèi)稅專員決定的。一旦申請獲得批準(zhǔn)，公司必須保持其注冊狀態(tài)至少兩年。如果公司的大部分商品或服務(wù)都是出口的，或者向全球供應(yīng)零稅率的物資，可以免于注冊為消費(fèi)稅公司。

一般來說，大多數(shù)消費(fèi)稅注冊公司都可以通過帶稅銷售的方式，全額抵扣購買商品時(shí)繳納的消費(fèi)稅。當(dāng)繳納的消費(fèi)稅超過征收的消費(fèi)稅時(shí)，公司可以向新加坡國稅局退還消費(fèi)稅，以獲得差額。相應(yīng)的，當(dāng)征收的消費(fèi)稅超過繳納的消費(fèi)稅時(shí)，差額需要返還給新加坡國稅局。一般情況下，消費(fèi)稅申報(bào)的標(biāo)準(zhǔn)程序是季度申報(bào)，也可以要求一個(gè)月申報(bào)一次，或者半年申報(bào)一次，但仍需要消費(fèi)稅主管的批準(zhǔn)。

如果公司在未來12個(gè)月內(nèi)的貨物或服務(wù)營業(yè)額低于100萬新元，或者不再提供應(yīng)稅貨物和服務(wù)，可以申請注銷消費(fèi)稅公司注冊。但是，在注冊后的前兩年內(nèi)，自愿注冊征收消費(fèi)稅的公司不能取消其消費(fèi)稅注冊公司的地位，除非它已停止供應(yīng)貨物或服務(wù)，或已停止?fàn)I業(yè)。

但消費(fèi)稅登記公司需要保留所有業(yè)務(wù)和會(huì)計(jì)記錄至少五年，無論是停止經(jīng)營還是注銷消費(fèi)稅登記。伴隨著消費(fèi)稅的抵扣，消費(fèi)稅注冊公司也將承擔(dān)很多責(zé)任，包括消費(fèi)稅的征收計(jì)算、消費(fèi)稅的及時(shí)申報(bào)、保持消費(fèi)稅記錄、準(zhǔn)確顯示商品或服務(wù)的消費(fèi)稅價(jià)格等。但由于銷售時(shí)可以征收消費(fèi)稅，購買時(shí)繳納的消費(fèi)稅可以抵扣，大大減輕了公司的稅收壓力。所以注冊成為消費(fèi)稅公司是必然的選擇。